Aftrekposten Zelfstandigen

Een van de leuke dingen aan het ondernemerschap zijn de ondernemersaftrek mogelijkheden die de fiscus biedt. Iedere ondernemer, dus ook een ZZP'er, heeft recht op een of meerdere van deze aftrekmogelijkheden als hij of zij voldoet aan de volgende voorwaarden (voor belastingjaar 2008) van de belastingdienst: 

Het bedrag dat u mag aftrekken van uw inkomen hangt af van de gemaakte winst uit onderneming. Meer winst betekent minder aftrek.
 

Voor de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk moet u aan de volgende voorwaarden voldoen: 

 De aftrek is € 12.301. Deze aftrek wordt verhoogd met € 6.017 als u aan onderstaande voorwaarden voldoet: 

Meewerkaftrek is een bepaald bedrag dat u van uw winst kunt aftrekken als uw partner onbetaald meewerkt in uw onderneming. U moet dan wel voldoen aan het urencriterium. Het bedrag hangt af van de hoogte van uw winst en het aantal uren dat uw partner meewerkt.

 

De meewerkaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek. De winst waarover u de meewerkaftrek berekent, is de winst uit een of meer van uw ondernemingen, verminderd met dat deel van de winst: 

 Tabel: Percentages meewerkaftrek 2010

Meegewerkte uren	Meewerkaftrek Percentage (van de winst)
0 tot 525	0
525 tot 875	1,25 %
875 tot 1.225	2 %
1.225 tot 1.750	3 %
1.750 of meer	4 %

Recht op meewerkaftrek bestaat ook als u uw partner wel een arbeidsvergoeding betaalt, maar deze vergoeding minder is dan € 5.000.

 

Omdat u het aantal meegewerkte uren aannemelijk moet kunnen maken, is het raadzaam een urenadministratie bij te houden. Het bedrag van de meewerkaftrek is voor uw partner geen inkomen. Uw partner hoeft daarover geen belasting te betalen.

 

De MKB-winstvrijstelling is een aftrekpost op uw winst. U kunt er sinds 2010 ook gebruik van maken als u ondernemer bent en niet voldoet aan het urencriterium. De vrijstelling is 10,5 % van de winst na aftrek van de ondernemingsaftrek. In 2010 is dit percentage 12%.

 

Als u in 2010 een bedrag tussen € 2.200 en € 240.000 investeert in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming, dan kunt u in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De bedrijfsmiddelen waarin u investeert, moeten dan wel in aanmerking komen voor investeringsaftrek.

 

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een percentage van al uw investeringen in 2010. Hoe hoog het percentage is, hangt af van het geïnvesteerde bedrag. 

Willekeurige afschrijving (voor startende ondernemers) in 2009 en 2010
Investeringen die u als ondernemer doet in 2009, kunt u in 2 jaar afschrijven: maximaal 50% in 2009 en 50% in 2010. Deze willekeurige afschrijving is een tijdelijke maatregel vanwege de economische crisis en geldt voor nieuwe bedrijfsmiddelen.

Een aantal bedrijfsmiddelen vallen hier niet onder. De belangrijkste uitzonderingen zijn: gebouwen, grond-, weg- en waterbouwkundige werken, dieren, immateriële activa (waaronder software), bromfietsen, motorrijwielen en personenauto's. Taxi's en zeer zuinige personenauto’s mag u wel willekeurig afschrijven. Een personenauto is zeer zuinig als de CO2-uitstoot niet meer dan 95 gram per kilometer is bij dieselmotoren, of niet meer dan 110 gram per kilometer bij andere personenauto's.

Ook bedrijfsmiddelen die u vooral ter beschikking stelt aan derden vallen niet onder deze maatregel. U kunt willekeurig afschrijven als u in 2009 of 2010 een investeringsverplichting bent aangegaan of voortbrengingskosten hebt gemaakt. Maar het bedrag van de willekeurige afschrijving kan niet hoger zijn dan het bedrag dat voor de investeringsverplichting is betaald, of het bedrag van de gemaakte voortbrengingskosten.

U moet het bedrijfsmiddel vóór 1 januari 2012 in gebruik hebben genomen. (tekst afkomstig van de Belastindienst). Hier staat meer over de willekeurige afschrijving. 

Als u uw onderneming staakt, komt u in aanmerking voor stakingsaftrek. U kunt maximaal € 3.630 aftrekken van de winst die u hebt behaald bij het staken van de onderneming. Als u de onderneming hebt gekregen door middel van de zogenoemde geruisloze doorschuiving in de familiesfeer (overname tot en met 2001) of als medeondernemer of werknemer (overname vanaf 2001), geldt als voorwaarde dat u als ondernemer de onderneming 3 jaar of langer voor uw rekening moet hebben gedreven.