BTW tarieven

 

 

Het 0%-tarief geldt voor ondernemers die zaken doen met het buitenland. Als u levert aan buitenlandse ondernemers, dan past u dit tarief toe op uw leveringen. Ook over de verkoop van tabaksproducten hoeft u geen btw te berekenen. De fabrikant of de importeur heeft de btw namelijk al afgedragen, tegelijk met de accijns.

Leveringen aan het buitenland: 0% BTW
Als u goederen verkoopt aan klanten in het buitenland, is vaak het 0%-tarief van toepassing. De goederen moeten dan daadwerkelijk naar het buitenland gaan. U moet dat kunnen aantonen aan de hand van boeken en bescheiden.

Verlenen van diensten voor het buitenland
Als u diensten verricht voor een buitenlandse opdrachtgever of als een buitenlandse ondernemer diensten voor u verricht, gelden er andere regels dan wanneer u goederen verkoopt of koopt in het buitenland. Als u in Nederland diensten verricht, moet u btw berekenen. Dat geldt ook als uw opdrachtgever in het buitenland is gevestigd. Voor de btw zijn er bijzondere regels waarmee moet worden vastgesteld waar een dienst wordt verricht. Soms is de plaats van een dienst daar waar de buitenlandse ondernemer is gevestigd. Het maakt dan niet uit dat u het werk in Nederland verricht. Dit is bijvoorbeeld het geval bij reclame- of adviesdiensten. U hoeft in dat geval geen Nederlandse btw te berekenen.

Omgekeerd kan een buitenlandse ondernemer een dienst aan u verlenen. Als deze dienst plaatsvindt in Nederland, is de buitenlandse ondernemer in principe Nederlandse btw verschuldigd. Meestal hoeft hij geen Nederlandse btw te berekenen omdat de heffing van de door hem verschuldigde btw naar u is verlegd. U moet de btw dan aangeven op uw aangifte omzetbelasting. Deze btw kunt u volgens de geldende regels op dezelfde aangifte weer als voorbelasting aftrekken.

Bijzondere tarieven
Enkele diensten en producten vallen onder bijzonder BTW-tarieven. Maak je bijvoorbeeld in opdracht sieraden van grondstoffen die de opdrachtgever levert, dan geldt een BTW-tarief van 12,5 procent. Informeer bij de Belastingdienst of op je diensten bijzondere tarieven van toepassing zijn.

Vrijgestelde diensten
Vrijgesteld van BTW zijn onder meer de diensten van artsen, verpleegkundigen, verzekeringsadviseurs en journalisten. Ook onderwijs gericht op de uitoefening van een beroep of functioneren in een werkkring, is vrijgesteld van BTW. Vrijstelling houdt in dat over de vergoeding geen omzetbelasting verschuldigd is.

Wel of niet vrijgesteld?
De vraag of diensten wel of niet zijn vrijgesteld, levert nogal eens discussie op. Het werk van journalisten en tekstschrijvers bijvoorbeeld is alleen vrijgesteld als het gaat om het eigen gedachtegoed van de auteur. Maakt dezelfde journalist slogans of vervaardigt hij leesbare teksten voor brochures, dan vallen de werkzaamheden onder het algemene tarief van 19 procent.

Schemergebied
Bevind je je met je werkzaamheden in zo'n schemergebied? Vraag dan altijd schriftelijk inlichtingen aan de inspecteur van belastingen. BTW-vrijstelling is niet altijd gunstig omdat de ondernemer over ingekochte goederen die gebruikt worden voor vrijgestelde prestaties, geen voorbelasting mag aftrekken.

(Het laatste gedeelte van deze pagina is afkomstig van de MKB Servicedesk)