Auto - Privé bijtelling

ZZP’ers en autokosten - bijtelling privégebruik auto van bedrijf

Privé of zakelijke auto
Als uw auto behoort tot het vermogen van uw onderneming dan heeft u de keuze tussen wel of niet privégebruik van de auto. De bijtelling die u heeft als u de bedrijfsauto ook privé gebruikt is een forse, maar kan soms voordeliger zijn dan twee auto’s of een privéauto gebruiken voor uw bedrijf en de kilometers te declareren aan uw bedrijf. In beginsel geldt de stelregel dat:

• u een nieuwe auto beter kunt aanschaffen voor uw bedrijf en de bijtelling voor lief nemen
• een gebruikte auto voordeliger privé kunt aanschaffen en de kilometers declareren

Minder dan 500 kilometer privé
Als u niet meer dan 500 kilometer privé rijdt in uw bedrijfsauto dan ziet de Belastingdienst uw auto als bedrijfsmiddel en heeft u geen bijtelling. U dient hiervoor wel een uitgebreide kilometerregistratie bij te houden. Per 1 januari 2012 kunnen bezitters van een bestelauto verklaren dat ze enkel zakelijk met de auto rijden. Door deze verklaring hoeft u geen rittenregistratie meer bij te houden.

Eisen kilometerregistratie
Zonder correcte kilometerregistratie kan er sprake zijn van een bijtelling. De Belastingdienst wil een sluitende kilometerregistratie in een overzicht. Daarin staat het merk, type, kenteken, periode gebruik met daarin vermeld per rit:

• datum
• begin- en eindstand kilometerteller
• vertrek en aankomstadres (zowel heen als terug)
• privé of zakelijke rit
• bij een gemende rit zowel privé als zakelijk gedeelte

Bijtelling privégebruik auto
Als u privé een auto van uw bedrijf gebruikt heeft u daar privé voordeel van. Daarom zult u een bijtelling van de waarde van de auto op uw belastingaangifte moeten doen en daarover belasting betalen. Het bedrag van de bijtelling mag nooit hoger zijn dan de totale autokosten per jaar.

Er zijn 4 tarieven voor de privébijtelling auto:

• 0% - van de nieuwwaarde voor auto’s zonder Co2 uitstoot, zoals de elektrische auto’s
• 14% - van de nieuwwaarde van de auto voor de categorie “zeer zuinige auto’s” Dit zijn auto’s met een uitstoot van maximaal 95 gram Co2 per kilometer voor auto’s die op diesel rijden of 110 gram voor benzineauto’s
• 20% - van de nieuwwaarde voor zeer zuinige diesel auto’s die tussen 95 en 116 gram per kilometer Co2 uitstoten of meer dan 110 en maximaal 140 gram per kilometer voor benzineauto’s
• 25% - van de nieuwwaarde van alle andere auto’s.

De nieuwwaarde is het bedrag inclusief accessoires dat bij het op kenteken zetten van de auto bij aanschaf zoals vermeld op het kentekenbewijs deel 1. Dit bedrag moet zijn inclusief BPM en btw, ongeacht of dit een bestelauto is of niet.

Auto’s ouder dan 15 jaar
Voor auto’s die ouder zijn dan 15 jaar geldt een andere regeling: de werkelijke waarde die geldt in het economische verkeer (dagwaarde) is dan het uitgangspunt voor de bijtelling in plaats van de nieuwwaarde. Voor de berekening is het percentage 35% van de dagwaarde.

BTW afdracht over privégebruik auto van bedrijf

• Naast de bijtelling voor het inkomen dient ook nog BTW voor het privégebruik van de auto verrekend te worden. U betaalt btw over het werkelijke privégebruik. Om dit privégebruik te bepalen moet u een sluitende kilometeradministratie bijhouden. Met behulp van deze kilometeradministratie kunt u dan berekenen wat de verhouding is tussen zakelijk gebruik en privégebruik. De btw die u aftrekt voor de kosten van de auto dient u te scheiden in een gedeelte voor privé gereden kilometers en dit aan te geven op de btw aangifte in het laatste kwartaal van dat jaar.
   
• Per 1 juli 2011 gelden nieuwe regels:
• Vanaf 1 juli 2011 worden bij de btw berekening ook de kilometers voor woon- werkverkeer als privé kilometers beschouwd.
   
• Vast percentage mogelijk vanaf 1-07-2011
  Aangezien bovenstaand een lastige berekening is en veel administratie geeft is er ook de mogelijkheid om te kiezen voor een vast percentage van 2,7% over de cataloguswaarde inclusief BPM en btw. U dient dit aan te geven bij uw btw aangifte over het laatste kwartaal van het jaar.