Kleineondernemersregeling (KOR) aanvragen: wat je moet weten
Heb je als zzp'er een lage omzet? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Met deze regeling hoef je geen btw aan je klanten te berekenen en meestal geen btw-aangifte meer te doen. Dat scheelt administratie en kan financieel voordelig zijn. Daar staat tegenover dat je geen btw meer mag terugvragen over zakelijke kosten en investeringen.
Je kunt de KOR gebruiken als je aan de voorwaarden voldoet en je omzet maximaal € 20.000 per kalenderjaar is. Of deelname voor jou verstandig is, hangt af van je klanten, je kosten en je plannen. In dit artikel lees je hoe de KOR werkt, wanneer de regeling interessant is en hoe je je aanmeldt.
Wat is de KOR en hoe werkt de regeling?
De kleineondernemersregeling is een btw-regeling voor ondernemers met een lage omzet. Normaal gesproken bereken je btw over je producten of diensten en draag je deze af aan de Belastingdienst. De btw die je betaalt over zakelijke kosten, mag je meestal terugvragen. Met de KOR werkt dat anders. Je berekent geen btw aan je klanten en hoeft deze dus ook niet af te dragen. Daar staat tegenover dat je de btw over zakelijke kosten niet meer mag terugvragen. Ook hoef je meestal geen btw-aangifte meer te doen. Er zijn wel uitzonderingen. Koop je bijvoorbeeld diensten in bij een buitenlands bedrijf en wordt de btw naar jou verlegd? Dan moet je mogelijk toch btw-aangifte doen en deze btw betalen.
Stel dat je normaal € 100 exclusief 21% btw rekent voor een dienst. Een particuliere klant betaalt dan € 121. Met de KOR kun je ervoor kiezen om € 100 te rekenen. Je bent dan goedkoper voor je klant. Op je facturen vermeld je geen btw-bedrag of btw-percentage. Je geeft aan dat de btw-vrijstelling van toepassing is. Je blijft wel je inkomsten en uitgaven bijhouden voor je administratie en inkomstenbelasting.
Moet je nog btw-aangifte doen bij de KOR?
Als je deelneemt aan de KOR, hoef je meestal geen btw-aangifte meer te doen. Dat is voor veel zzp'ers een belangrijk voordeel. Je bespaart tijd en hoeft niet ieder kwartaal je btw uit te rekenen.
Toch zijn er uitzonderingen. Koop of verkoop je goederen of diensten in het buitenland? Dan kunnen andere btw-regels gelden. In bepaalde situaties moet je alsnog incidenteel btw-aangifte doen. Dat kan bijvoorbeeld gebeuren als je diensten inkoopt bij een buitenlandse ondernemer en zelf de btw moet aangeven.
Controleer daarom altijd welke regels voor jouw situatie gelden. De Belastingdienst geeft hierover meer uitleg.
Wanneer kun je de KOR gebruiken?
Je kunt als zzp'er gebruikmaken van de KOR als je aan de volgende voorwaarden voldoet:
- Je bent ondernemer voor de btw en je onderneming is gevestigd in Nederland.
- Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar. Dit geldt voor het huidige én het vorige kalenderjaar.
- Je levert producten of diensten die normaal gesproken met btw belast zijn.
Let op: het gaat om je omzet, niet om je winst. Je kijkt dus naar je opbrengsten voordat je daar je zakelijke kosten vanaf haalt. Niet alle omzet telt automatisch mee voor de KOR. Heb je meerdere activiteiten binnen dezelfde onderneming? Dan geldt de KOR voor al die activiteiten samen.
Welke omzet telt mee als je net bent gestart?
Ook startende ondernemers kunnen gebruikmaken van de KOR. Begin je halverwege het jaar? Dan kijkt de Belastingdienst naar je omzet in de maanden waarin je dat kalenderjaar actief bent.
Stel dat je op 1 september begint en tot het einde van het jaar € 8.000 omzet verwacht. Dan beoordeel je de omzetgrens op basis van die periode. Je hoeft je omzet niet om te rekenen naar een volledig jaar.
Verwacht je dat je bedrijf snel groeit? Houd dan rekening met nieuwe opdrachten. Zodra je boven de omzetgrens uitkomt, heeft dat direct gevolgen voor je deelname.
Twijfel je of je aan de voorwaarden voldoet? Gebruik dan het KOR-hulpmiddel van de Belastingdienst.
Wat zijn de voor- en nadelen van de KOR?
De kleineondernemersregeling kan aantrekkelijk zijn als je weinig zakelijke kosten hebt en vooral voor particulieren werkt. Toch is deelname niet voor iedere ondernemer voordelig. Het is daarom belangrijk om de voordelen en nadelen tegen elkaar af te wegen:
Voordelen
- Je berekent geen btw aan klanten.
- Je hoeft meestal geen btw-aangifte te doen.
- Je hebt minder administratie.
Nadelen
- Je kunt geen btw terugvragen over zakelijke kosten.
- Grote investeringen worden daardoor duurder.
- Bij meer dan € 20.000 omzet vervalt de regeling.
Tips: Wel of niet meedoen aan de KOR?
De Belastingdienst heeft een hulpmiddel gemaakt waarin je makkelijk checkt of je mee kan doen aan de nieuwe KOR. Met deze tool maak je ook makkelijk een schatting van je omzet. Er zijn verschillende factoren die invloed kunnen hebben op deze keuze.
Hoe kun je de KOR aanvragen?
Wil je meedoen aan de KOR en voldoe je aan de voorwaarden? Dan kun je je online aanmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Aanmelden is vrijwillig. Je hoeft dus niet mee te doen, ook niet als je omzet onder de grens blijft.
Wanneer kun je de KOR aanvragen?
Je kunt de KOR aanvragen zodra je als btw-ondernemer bent geregistreerd en aan de voorwaarden voldoet. Je moet je wel op tijd aanmelden. De Belastingdienst moet je aanmelding uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum ontvangen. Doe je nu kwartaalaangifte? Dan kun je aan het begin van een kwartaal starten met de KOR. Doe je maandaangifte? Dan kan je starten aan het begin van een maand.
Hoe werkt de aanmelding?
Je logt in bij Mijn Belastingdienst Zakelijk en kiest het formulier voor de kleineondernemersregeling. Hier vul je de gegevens van je onderneming in. Controleer vooraf je omzet van het vorige jaar en maak je een schatting voor het huidige jaar.
Na je aanmelding beoordeelt de Belastingdienst of je kunt deelnemen. Je ontvangt vervolgens een bericht met de definitieve ingangsdatum. Totdat je deelname officieel is ingegaan, blijf je gewoon btw berekenen en aangifte doen. Pas vanaf de bevestigde ingangsdatum mag je de btw-vrijstelling toepassen. Start hier de aanvraag voor de KOR.
Hoelang geldt de KOR en wanneer kun je stoppen?
De KOR heeft geen vaste maximale deelnameperiode. In 2025 is deze regeling aangepast waarbij je de regeling kan gebruiken zolang je aan de voorwaarden voldoet. Je kunt dus ook vrijwillig stoppen.
Komt je omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 uit? Dan vervalt je recht op de KOR direct. Ook de opdracht waarmee je de grens overschrijdt, valt niet meer onder de btw-vrijstelling. Hiervoor moet je de opdracht dan wel met btw belasten.
Wil je vrijwillig stoppen, bijvoorbeeld omdat je grote investeringen gaat doen? Dan kun je je afmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Een vrijwillige afmelding kan ingaan op de eerste dag van een volgend aangiftetijdvak. Je moet deze minimaal vier weken vooraf doorgeven.
Houd er rekening mee dat je na afmelding niet meteen opnieuw kunt deelnemen in hetzelfde kalenderjaar. Er is minimaal een kalenderjaar wachttijd. De exacte regels vind je bij Afmelden voor de KOR.
Wat is de EU-KOR?
Doe je zaken met klanten in andere EU-landen? Dan kan ook de Europese kleineondernemersregeling (EU-KOR) interessant zijn. Met deze regeling kun je onder voorwaarden btw-vrijstelling krijgen in één of meer andere EU-landen. Je berekent dan geen btw over de activiteiten waarvoor de vrijstelling geldt.
Voor de EU-KOR gelden andere voorwaarden dan voor de Nederlandse KOR. Zo mag je totale omzet in de EU niet hoger zijn dan € 100.000 per kalenderjaar. Ook moet je voldoen aan de omzetgrens van het land waarin je de vrijstelling wilt gebruiken. Bij deelname moet je ieder kwartaal een overzicht van je EU-omzet indienen bij de Nederlandse Belastingdienst. Dat heet de opgaaf kwartaalomzet.
Lees meer over de voorwaarden op de website van de Belastingdienst over de EU-KOR.
