Kleineondernemersregeling (KOR) aanvragen: wat je moet weten

Wat is de kleineondernemersregeling?

De kleineondernemersregeling (KOR) stelt bepaalde zelfstandigen vrij van btw. ‘Kleine’ ondernemers hoeven namelijk in sommige gevallen geen omzetbelasting te betalen en dat scheelt een hoop administratie! Je hoeft dan ook geen btw-aangifte meer te doen. Je kunt hiervoor kiezen als je een omzet hebt van maximaal € 20.000. Deelname aan de KOR geldt zolang de omzet per kalenderjaar niet boven de € 20.000 (ex. btw) uitkomt.

De KOR is slechts één van de btw-regelingen voor ondernemers. Bekijk welke regelingen nog meer relevant kunnen zijn voor jouw situatie.

Kleineondernemersregeling

 Je komt voor de KOR in aanmerking wanneer:

• je een btw-ondernemer bent;
• je omzet maximaal € 20.000 per kalenderjaar is, ook in het kalenderjaar voor aanmelding;
• je onderneming is gevestigd in Nederland (of hier een vaste inrichting hebt).

Met deze regeling kan je vanaf kiezen voor een vrijstelling van de omzetbelasting. Dit betekent dat je geen btw in rekening brengt bij klanten en dus ook geen btw meer mag vermelden op je facturen. 

Bovendien hoef je ook geen btw-aangiften meer te doen en word je vrijgesteld van de bijbehorende administratieve verplichtingen. Hier staat wel tegenover dat je de btw die andere ondernemers bij jou in rekening brengen, niet kan aftrekken. Als ondernemer moet je voor een periode van minimaal drie jaar of langer meedoen aan de KOR, tenzij je omzet per kalenderjaar boven de € 20.000 uitkomt. Dan moet je direct uit de KOR. 

In de KOR moeten kosten exclusief btw afgetrokken worden op de inkomstenbelasting.

Let op: de kleineondernemersregeling is dus niet een verplichte regeling, je kan zelf kiezen of je hier wel of niet aan meedoet! 

Voor- en nadelen kleineondernemersregeling

Voordelen van de KOR:

• Minder administratie: je hoeft niet meer ieder kwartaal btw-aangifte te doen;
• Een scherpere prijs voor je klanten: er komt geen btw meer op je tarief, waardoor je goedkoper bent voor particuliere klanten

Nadelen van de KOR:

• Geen btw terugvragen aan de Belastingdienst
• Geen btw over investeringen en zakelijke kosten aftrekken

De kleineondernemersregeling hoeft dus niet altijd voordelig te zijn: bijvoorbeeld als je nu ieder jaar btw terugkrijgt van de Belastingdienst of wanneer je een grote investering gaat doen voor je bedrijf, want dan kan je de btw over die investering niet aftrekken.

Tips: Wel of niet meedoen aan de KOR?

De Belastingdienst heeft een hulpmiddel gemaakt waarin je makkelijk checkt of je mee kan doen aan de nieuwe KOR. Met deze tool maak je ook makkelijk een schatting van je omzet. Er zijn verschillende factoren die invloed kunnen hebben op deze keuze. 

Krijgt een ondernemer bijvoorbeeld jaarlijks btw terug? Moet er de komende tijd veel worden geïnvesteerd? Heeft de ondernemer voornamelijk particuliere of zakelijke klanten? Al deze factoren kunnen ertoe leiden dat twee ondernemers met een vergelijkbare onderneming en omzet uiteindelijk tóch een andere keuze maken. Doorloop daarom deze 4 tips om te checken of jij gebruik moet maken van de KOR. 

Aanmelden kleineondernemersregeling

Als je mee wilt doen met de KOR, dan moet je aanmelding uiterlijk 4 weken voor het einde van een kwartaal bij de Belastingdienst binnen zijn. Ondernemers die per 1 april gebruik willen maken van de KOR dienen zich dus eind februari aangemeld te hebben bij de Belastingdienst. Je maakt dan vanaf het eerstvolgende btw-aangiftevak gebruik van de btw-vrijstelling. Aan- of afmelden doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Als jij je als ondernemer opnieuw wilt aanmelden voor de KOR, dan kan dat niet meer gedurende de rest van het kalenderjaar waarin jij je had afgemeld, ook niet in het kalenderjaar daarop. Denk dus goed na of je vrijwillig uit de KOR wilt stappen.

Voorbeelden voor het gebruikmaken van de KOR

Ik ben onlangs gestopt met mijn baan bij het Ministerie van Infrastructuur en Milieu. Ik wil het namelijk wat rustiger aan doen. Bovendien verdient mijn partner voldoende. Ik ben begonnen als loopbaancoach. Ik heb werk voor ongeveer 2 dagen per week. Mijn klanten zijn eigenlijk allemaal particulieren. Als ik meedoe met de nieuwe KOR, dan komt er geen btw bovenop mijn tarief. Daardoor ben ik goedkoper voor mijn particuliere klanten. Ik kan zo gemakkelijker nieuwe klanten binnenhalen. Bovendien heb ik een hekel aan administratie doen en met de nieuwe KOR bespaar ik mezelf wat dat betreft veel. Daarom heb ik besloten om me aan te melden voor de nieuwe KOR.

Ik ben in dienst als doktersassistent, dat doe ik 3 dagen in de week. Daarnaast heb ik mijn eigen bedrijfje: ik werk als fotografe. Ik doe meestal bruiloften, maar ik word ook af en toe gevraagd om bedrijfspresentaties te fotograferen. Het komende jaar ben ik van plan om een aantal investeringen te doen. Ik wil een nieuwe camera aanschaffen en een computer waarop ik het nieuwste fotobewerkingsprogramma kan draaien. Omdat ik de btw op deze investeringen wil kunnen aftrekken, heb ik besloten om voorlopig niet mee te doen met de nieuwe KOR.

Nieuw: EU-KOR

Met de EU-KOR kan je vanaf 1 januari 2025 ook een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar je zakendoet.

Met de EU-KOR bereken je geen btw aan jouw klanten in andere EU-landen. Ook trek je daar geen btw af, ook niet voor kosten die je voor jouw leveringen hebt gemaakt. En je betaalt geen btw aan de belastingdienst van het land waar je zakendoet. Je hoeft daar dus geen btw-aangifte te doen. Daarnaast moet je elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet bij ons indienen. Dat is een overzicht van de omzet die je in een kwartaal in de hele EU hebt behaald.

Voor deelname aan de EU-KOR gelden een aantal voorwaarden. Zo moet bijvoorbeeld de hoofdvestiging van de onderneming in Nederland zijn gevestigd. Een andere voorwaarde is de maximale jaaromzet van € 100.000 (in alle EU-landen, inclusief Nederland). Ook moeten deelnemers aan de EU-KOR zich houden aan de nationale omzetgrens van het EU-land waar ze de btw-vrijstelling willen toepassen.

Meer informatie

Op belastingdienst.nl/kor vind je meer informatie over de KOR. En op belastingdienst.nl/eu-kor lees je meer over de EU-KOR.