Zelfstandig ondernemer voor de Belastingdienst

Belastingdienst en ondernemers

Iedereen die zich bij de Kamer van Koophandel inschrijft, mag zichzelf ondernemer noemen. Maar die vlieger gaat dus niet direct op voor de inkomstenbelasting. Het feit dat je winst maakt, wil nog niet zeggen dat de Belastingdienst je ziet als ondernemer. Zodra je personeel in dienst neemt, is dat wel het geval. Maar bij zzp’ers is dit niet het geval.

Daarom hanteert de Belastingdienst voor zzp’ers verschillende eisen om te bepalen of iemand wel of geen ondernemer is voor de inkomstenbelasting. En het is goed om dit te checken, want alleen als je door de Belastingdienst wordt aangerekend als ondernemer kan je bij het invullen van je inkomstenbelasting gebruikmaken van de verschillende aftrekposten en fiscale regelingen.

Lees ook: Alles wat zzp’ers moeten weten voor het invullen van de inkomstenbelasting

Wanneer ben je ondernemer voor de Belastingdienst?

• Je hebt voldoende winst uit eigen onderneming

De Belastingdienst maakt voor de inkomstenbelasting onderscheid tussen 3 bronnen van inkomen: winst uit onderneming, loon uit dienstbetrekking en resultaat uit overige werkzaamheden. Om als ondernemer in aanmerking te komen, moet je met onderneming winst maken.

Zelfstandigen die een zeer kleine winst maken of structureel verlies lijden worden niet gezien als ondernemer, tenzij je aannemelijk kan maken dat je in de toekomst wel winst gaat maken. Dit kan bijvoorbeeld wanneer je net bent gestart met je bedrijf en vooral nog veel investeringen hebt gedaan.

• Je werkt zelfstandig

De Belastingdienst vindt het belangrijk dat je het werk dat je doet zelfstandig uitvoert. Als anderen bijvoorbeeld bepalen hoe je je werk moet doen, dan word je niet gezien als zelfstandig ondernemer. Bijvoorbeeld: als je opdrachtgever bepaalt dat je werk gaat doen dat in hetzelfde bedrijf ook in loondienst gebeurt, is de kans groot dat je niet gezien wordt als ondernemer.

• Je besteedt per jaar 700 uur of meer aan je bedrijf

Het gangbare urenaantal om gezien te worden als ondernemer begint bij 700 uur of meer. Goed om te weten is dat veel aftrekposten zijn gekoppeld aan het harde urencriterium van minimaal 1225 per jaar. Dit zijn dan niet alleen je declarabele uren, maar ook de uren voor administratie, acquisitie, training en alles wat erbij je bedrijf komt kijken.

Wanneer je weinig tijd in je eigen onderneming steekt, is dat vaak een teken voor de Belastingdienst dat je geen ‘echte’ ondernemer bent. Ook als je wel veel tijd besteedt aan je bedrijf, maar daarmee vrijwel geen winst maakt is er meestal geen sprake van een onderneming.

            Lees ook: alles over het urencriterium van 1225 uur per jaar

• Je steekt kapitaal in je onderneming

Voor de Belastingdienst is het ook een eis dat je kapitaal (geld) in je bedrijf steekt als je in aanmerking wilt komen als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Voor zzp’ers is dat criterium wel wat soepeler, omdat je als zelfstandige vaak geen groot kapitaal nodig hebt voor je onderneming.

Maar als je materialen of gereedschap wilt aanschaffen, is dat ook een risicodragend kapitaal. Net zoals een laptop bijvoorbeeld. Het feit dat je risicodragend kapitaal in je bedrijf steekt, wijst er volgens de Belastingdienst op dat je ondernemer bent.

• Je werkt voor meerdere opdrachtgevers

Voor de Belastingdienst maakt het uit of je één of meerdere opdrachtgevers hebt om in aanmerking te komen als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Meerdere opdrachtgevers verminderen namelijk het risico dat je volledig afhankelijk bent van slechts één opdrachtgever. Als deze ene opdrachtgever ook nog eens je ex-werkgever is, dan zal de Belastingdienst snel tot de conclusie komen dat er sprake is van een verkapt dienstverband.

In bepaalde beroepen wordt langdurig werken voor één opdrachtgever overigens niet gezien als een probleem. Een voorbeeld hiervan zijn interim-managers, deze klussen lopen vaak voor langere tijd. Maar als je als interim-manager via één bemiddelaar werkt (en factureert) dan wordt dat weer niet als onafhankelijk gezien en dus niet als teken van zelfstandig ondernemerschap.

Overigens is dit afhankelijk van het eindoordeel van de inspecteur en dat kan nog wel eens wisselen, dus het is lastig om hier goed advies over te geven.

• Je loopt ondernemersrisico

Als ondernemer loop je meer risico dan mensen in loondienst. Bijvoorbeeld: jouw dienst of product is afhankelijk van vraag en aanbod (waardoor je niet altijd 100% zeker bent van inkomsten), er is een mogelijkheid dat klanten niet betalen en de kans bestaat dat het door jou geïnvesteerde geld in je bedrijf verloren gaat, als je onderneming failliet gaat. Dit ondernemersrisico telt zwaar mee in de beoordeling van de Belastingdienst.

• Je bent aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf

De Belastingdienst let naast het ondernemersrisico ook op de aansprakelijkheid. Om als ondernemer in aanmerking te komen voor de inkomstenbelasting moet je aansprakelijk zijn voor hetgeen je levert of de diensten die je verricht met je bedrijf. Ook moet je aansprakelijk zijn voor de schulden van je bedrijf.

• Je presenteert jezelf als ondernemer

Of je ondernemer bent, hangt voor een deel ook af van je eigen presentatie. Hoe stel je jezelf op als ondernemer? Denk hierbij aan een website, reclame, visitekaartjes etc. Met dit soort middelen geef je aan dat je je actief opstelt bij het zoeken naar opdrachtgevers en niet afhankelijk wilt zijn van die ene opdrachtgever of bemiddelaar.

• Je voldoet aan het totaalplaatje van ondernemerschap

Uiteindelijk draait het bij de Belastingdienst niet om één harde eis, maar vormen meerdere factoren samen het eindoordeel. Dus het oordeel of je in aanmerking komt als ondernemer voor de inkomstenbelasting hangt met alle hierboven genoemde punten samen.

OndernemersCheck van de Belastingdienst

De OndernemersCheck van de Belastingdienst geeft je een goede indicatie of je als zzp’er ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Let wel even op: je kan helaas geen zekerheid ontlenen aan de uitslag van de check. Maar je krijgt wel duidelijke inzichten waar de Belastingdienst naar kijkt.

Als je uiteindelijk toch nog twijfelt, dan zal je een brief naar de belastinginspecteur moeten sturen met daarin welke werkzaamheden jij precies doet en op welke wijze. Dan kan de inspecteur bepalen of jij wel of geen ondernemer voor de inkomstenbelasting bent.

| Naar de ondernemerscheck |