Hoe werkt het aftrekken van representatiekosten?

Ondernemen

Dat overhemd dat je kocht voor dat congres of die lunch met een potentiële klant uit je netwerk. Als zzp’er moet je jouw eenmanszaak goed vertegenwoordigen en dus zijn veel kosten die je maakt ook privé nog van waarde. Wanneer mag je welke kosten aftrekken bij de belastingaangifte?

Voorbeelden van representatiekosten

Om maar gelijk antwoord te geven: het overhemd is niet aftrekbaar en de lunch deels. De Belastingdienst maakt niet specifiek duidelijk welke representatiekosten wel en niet aftrekbaar zijn. Het is belangrijk dat je kan beargumenteren waarom je bepaalde kosten hebt afgetrokken. De fiscus is hier (gelukkig) heel coulant in.

We zetten een aantal voorbeelden van wat je wel, deels en niet mag aftrekken op een rijtje.

VOLLEDIG aftrekbaar

DEELS aftrekbaar

NIET aftrekbaar

Bedrijfskleding (alle kleding die je aanschaft, waar jouw logo op staat of die je noodzakelijkerwijs nodig hebt voor werk. Een helm bijvoorbeeld of een aktetas)

Relatiegeschenk (zoals kerstcadeaus of sigaren)

Nette kleding als een overhemd, colbert of een chique rok.

Zakelijke lunch of diner op werk, mits de producten uit de supermarkt komen

Alle kosten voor een feest, receptie of evenement. Hier mag je wel de kosten voor een traiteur of cateraar meenemen

Zakelijke lunch of diner in een horecagelegenheid of eten bezorgd door een cateraar

Abonnementen op zakelijk tijdschrift

Tickets voor congressen, vakbeurzen en seminars

Bezoek aan schoonheidssalon

Studiekosten

Studiereizen

Rijbewijs

Reclamekosten. De Belastingdienst ziet iets als reclame wanneer er een tegenprestatie is. Denk aan een advertentie is een blad.

Reis- en verblijfkosten, maximaal 1.500 euro per jaar

Verkeersboete

Maar eerst: kies tussen de drempel en de 80/20-regeling

Representatiekosten zijn dus vaak deels aftrekbaar. En hier wordt het lastig. Dat komt doordat deze kosten ook deels voor privédoeleinden zijn. Hoe zit dat? Van de Belastingdienst moet je een keuze maken uit twee verschillende regelingen. Je hebt de zogeheten drempel en de 80/20-regeling:

De drempel

De drempel is interessant voor zzp’ers die veel representatiekosten maken. De fiscus heeft een drempel bepaald (in 2019 ligt deze op 4.600 euro) en alles wat je meer uitgeeft dan dit bedrag aan representatiekosten mag je aftrekken.

Rekenvoorbeeld

Stel je hebt in 2019:

  • 1.800 euro uitgegeven aan reis- en verblijfkosten
  • 4.000 euro aan het organiseren van een feest
  • 1.000 euro aan zakelijke etentjes
  • 200 euro aan een ticket voor een seminar

Dat is 7.000 euro in totaal. Doordat de reis- en verblijfkosten een maximum 1.500 hebben, moet je in dit voorbeeld de 300 die je te veel hebt gemaakt van je totaalbedrag aftrekken: 7.000 - 300 = 6.700 euro.

Je zit dus boven de drempel en daardoor mag je 6.700 - 4.600 = 2.100 euro aftrekken aan het eind van het jaar.

80/20-regeling

Zoals je ziet is de drempel voor veel zzp’ers niet reëel. Daarom is er de 80/20-regeling bedacht. Dat betekent dat je 80 procent van je representatiekosten mag aftrekken en 20 procent zelf moet betalen.

Rekenvoorbeeld

Stel je hebt in 2019:

  • 1.000 euro uitgeven aan zakelijke etentjes
  • 1.700 euro aan reiskosten
  • 200 euro aan een ticket voor een seminar

Dat is 2.900 euro in totaal. En ook hier geldt: doordat de reiskosten een maximum van 1.500 hebben, mag je de overige 200 euro niet aftrekken. Met andere woorden: van de overige 2.700 euro mag je 80 procent aftrekken. In dit geval 2.160 euro.

Deel deze pagina: