(050) 700 1950
Stuur een bericht

ZZP Zelfstandigenaftrek

Belastingen (Algemeen)

Aftrekposten Belastingdienst voor ZZP

Een van de leuke dingen aan het ondernemerschap zijn de ondernemersaftrekmogelijkheden die de fiscus biedt. Iedere ondernemer, dus ook een ZZP'er, heeft recht op een of meerdere van deze aftrekmogelijkheden als hij of zij voldoet aan de volgende voorwaarden (voor belastingjaar 2016) van de Belastingdienst: 

  • U drijft de onderneming zelf (of samen met anderen)
  • U op 1 januari 2016 de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt
  • U voldoet aan het urencriterium (minimaal 1225 uur per jaar in uw onderneming actief zijn)

Het bedrag dat u mag aftrekken van uw inkomen hangt af van de gemaakte winst uit onderneming. Meer winst betekent minder aftrek. De zelfstandigenaftrek bedraagt niet meer dan het bedrag van de winst, behalve als u in aanmerking komt voor de startersaftrek. Het bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek kan worden verrekend in de volgende 9 jaar. 

Zelfstandigenaftrek ZZP

De zelfstandigenaftrek geldt voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen en die bij het begin van het jaar nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd hebben bereikt. De zelfstandigenaftrek is vanaf 1 januari 2012 een vast bedrag: € 7.280. Heeft u de AOW-gerechtigde leeftijd wel bereikt dan heeft u recht op de helft van de zelfstandigenaftrek.

Startersaftrek voor ZZP'ers

Als startende ondernemer kunt u aanspraak maken op een verhoging van de zelfstandigenaftrek. In de eerste vijf jaren van de onderneming kunt u deze extra aftrek maximaal drie keer toepassen. Wie bij het begin van het jaar de AOW-leeftijd heeft bereikt en recht heeft op startersaftrek krijgt een aftrek van 50% van de genoemde bedragen. De startersaftrek is € 2.123, -.

  • U heeft in 2012 t/m 2016 & maximaal tweemaal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek;
  • U heeft in 2012 t/m 2016 & minimaal 1 jaar geen onderneming gehad.
  • U heeft in in het aangiftejaar recht op zelfstandigenaftrek;

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Als u arbeidsongeschikt bent en u start een eigen onderneming, dan heeft u recht op 'startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'. Daarbij geldt dat u de onderneming start vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering en voldoet aan het verlaagde urencriterium van 800 uur. De aftrek bedraagt € 12.000, € 8000 en € 4000 voor respectievelijk het 1e, 2e en 3e jaar. De aftrek kan niet hoger zijn dan de winst.


Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk

Voor de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk moet u aan de volgende voorwaarden voldoen: 

  • U voldoet aan het urencriterium.
  • U besteedt in het kalenderjaar minimaal 500 uur aan werk dat door Agentschap NL bij een S&O-verklaring is aangemerkt als speur- en ontwikkelingswerk.

 De aftrek is  € 12.484 (2016). Deze aftrek wordt verhoogd met € 6.245 (2016) als u aan onderstaande voorwaarden voldoet: 

  • als u in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was
  • er in die periode niet meer dan 2 keer aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk bij u is toegepast.

Meewerkaftrek

Meewerkaftrek is een bepaald bedrag dat u van uw winst kunt aftrekken als uw partner onbetaald meewerkt in uw onderneming. U moet dan wel voldoen aan het urencriterium. Het bedrag hangt af van de hoogte van uw winst en het aantal uren dat uw partner meewerkt.

De meewerkaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek. De winst waarover u de meewerkaftrek berekent, is de winst uit een of meer van uw ondernemingen, verminderd met dat deel van de winst: 

  • die is behaald met het (gedeeltelijk) staken van een onderneming
  • die u hebt als gevolg van een vergoeding voor onteigening
  • die is behaald door de onderneming (gedeeltelijk) naar het buitenland over te brengen

Scroll in onderstaande tabel om meer te zien
Meewerkaftrek 2012/2013/2014/2015/2016
Meegewerkte uren Percentage (van de winst)
0 tot 525 00
525 tot 875 1,25
875 tot 1.225 2
1.225 tot 1.750 3%
1.750 of meer 4 %

Het recht op meewerkaftrek bestaat ook als u uw partner wel eens arbeidsvergoeding betaalt, maar deze vergoeding minder is dan € 5.000. Omdat u het aantal meegewerkte uren aannemelijk moet kunnen maken, is het raadzaam een urenadministratie bij te houden. Het bedrag van de meewerkaftrek is voor uw partner geen inkomen. Uw partner hoeft daarover geen belasting te betalen.

MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling is een aftrekpost op uw winst. U kunt er sinds 2010 ook gebruik van maken als u ondernemer bent en niet voldoet aan het urencriterium. De vrijstelling is 14% van de winst na aftrek van de ondernemingsaftrek.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Als u in 2016 een bedrag tussen € 2.301 en € 311.243 investeert in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming, dan kunt u in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De bedrijfsmiddelen waarin u investeert, moeten dan wel in aanmerking komen voor investeringsaftrek.

 

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een percentage van al uw investeringen in 2016. Hoe hoog het percentage is, hangt af van het geïnvesteerde bedrag.


Scroll in onderstaande tabel om meer te zien
Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2016
Investering Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
niet meer dan € 2.300 0%
€ 2.301 t/m € 56.024 28%
€ 56.025 t/m € 103.748 € 15.687
€ 103.749 t/m € 311.243 € 15.687 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 103.748
meer dan € 311.243 0%


Willekeurige afschrijving (voor startende ondernemers)

Ook in 2016 zijn er regels voor het afschrijven van bedrijfsmiddelen. Dat leest u hier. Daarnaast is er nog een mogelijkheid tot willekeurig afschrijven. In 2009, 2010 en 2011 golden afwijkende regels, daarover leest u hieronder meer.

Deed u in 2011 een investering, dan kunt u deze in twee jaar afschrijven, waarbij in het investeringsjaar ten hoogste 50% willekeurig mag worden afgeschreven. Deze willekeurige afschrijving is een tijdelijke maatregel vanwege de economische crisis en geldt voor nieuwe bedrijfsmiddelen.

Een aantal bedrijfsmiddelen vallen hier niet onder. De belangrijkste uitzonderingen zijn: gebouwen, grond-, weg- en waterbouwkundige werken, dieren, immateriële activa (waaronder software), bromfietsen, motorrijwielen en personenauto's. Taxi's en zeer zuinige personenauto’s mag u wel willekeurig afschrijven. Een personenauto is zeer zuinig als de CO2-uitstoot niet meer dan 88 gram per kilometer is bij dieselmotoren, of niet meer dan 95 gram per kilometer bij andere personenauto's.

Ook bedrijfsmiddelen die u vooral ter beschikking stelt aan derden vallen niet onder deze maatregel. U kunt willekeurig afschrijven als u in 2009 of 2010 een investeringsverplichting bent aangegaan of voortbrengingskosten hebt gemaakt. Maar het bedrag van de willekeurige afschrijving kan niet hoger zijn dan het bedrag dat voor de investeringsverplichting is betaald, of het bedrag van de gemaakte voortbrengingskosten.

U moet het bedrijfsmiddel vóór 1 januari 2014 in gebruik hebben genomen. Deze maatregel gold al voor investeringen gedaan in 2009 en 2010 ( met ingebruikname voor in januari 2012 respectievelijk voor 1 januari 2013) (tekst afkomstig van de Belastingdienst). Hier staat meer over de willekeurige afschrijving. 

Stakingsaftrek

Als u uw onderneming staakt, komt u in aanmerking voor stakingsaftrek. U kunt maximaal € 3.630 aftrekken van de winst die u hebt behaald bij het staken van de onderneming. Als u de onderneming hebt gekregen door middel van de zogenoemde geruisloze doorschuiving in de familiesfeer (overname tot en met 2001) of als medeondernemer of werknemer (overname vanaf 2001), geldt als voorwaarde dat u als ondernemer de onderneming 3 jaar of langer voor uw rekening moet hebben gedreven.


Gerelateerde producten

Deel deze pagina: