Welk btw-tarief gebruik je als zzp’er?
Als zzp’er ben je zelf verantwoordelijk voor het berekenen en afdragen van btw, tenzij je bent vrijgesteld. Het juiste btw-tarief gebruiken voorkomt fouten in je administratie en problemen bij controle. In dit artikel lees je welke btw-tarieven er zijn, wanneer je welk tarief toepast en wat geldt in bijzondere situaties.
Wat is btw?
Btw staat voor ‘belasting over de toegevoegde waarde’. Je brengt deze belasting in rekening bij je klant en draagt het bedrag af aan de Belastingdienst. De btw is dus geen onderdeel van je omzet.
Btw-regelingen overzicht die je als zelfstandige moet kennen
Wanneer draag je btw af?
De meeste zzp’ers doen per kwartaal btw-aangifte. Je vult dan je omzet en betaalde btw in en betaalt het bedrag dat je verschuldigd bent. De aangifte en betaling moeten uiterlijk binnen zijn op:
- 30 april (eerste kwartaal),
- 31 juli (tweede kwartaal),
- 31 oktober (derde kwartaal),
- 31 januari (vierde kwartaal).
Sommige ondernemers doen maandelijks of jaarlijks aangifte. De Belastingdienst laat dit weten in je berichtenbox van Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Wil je daarnaast weten hoe je betaalde btw kunt terugvragen bij aankopen of investeringen? Btw terugvragen, hoe zit dat als zzp’er?
De vier btw-tarieven in Nederland
Er zijn vier btw-tarieven: 21%, 9%, 0% en vrijgesteld van btw.
21% Het algemene tarief 21%
Dit tarief geldt voor de meeste producten en diensten. Denk aan zakelijke dienstverlening, advies, ontwerp, ict, marketing of fotografie.
Het lage tarief 9%
Het verlaagde tarief geldt voor bepaalde goederen en diensten, zoals voedingsmiddelen, boeken, reparaties aan kleding en fietsen, kappersdiensten en personenvervoer. Ook werkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar vallen vaak onder 9%.
Het nultarief 0%
Voor een aantal goederen en diensten geldt het 0%-tarief. Je berekent dan geen btw, maar btw die u betaalt over uw uitgaven, kunt u wel aftrekken als voorbelasting. Het 0%-tarief kan gelden als u zakendoet met het buitenland. Wil je meer weten over het 0% tarief. Vind hier de uitleg bij de belastingdienst.
Vrijgesteld
Sommige sectoren zijn vrijgesteld van btw. Dat betekent dat je geen btw rekent, maar ook geen btw mag aftrekken over kosten. Denk aan zorg, onderwijs, journalistiek, sportverenigingen en bepaalde financiële diensten.
Verschil tussen 0% en vrijgesteld
Het verschil is belangrijk: bij 0% blijf je onderdeel van de btw-administratie, bij vrijstelling niet. Je doet dan geen aangifte en mag geen voorbelasting aftrekken.
Hoe bepaal je het juiste tarief?
- Omschrijf wat je levert. Gaat het om een product, dienst of combinatie?
- Check per onderdeel. Staat jouw product of dienst op de lijst met verlaagde tarieven of vrijstellingen?
- Bepaal de hoofdprestatie. Bestaat je aanbod uit meerdere onderdelen, dan volg je het tarief van het belangrijkste onderdeel.
- Controleer grensoverschrijdend werk. Lever je aan het buitenland, kijk dan of 0% of verlegde btw geldt.
- Noteer je keuze. Leg vast waarom je dit tarief toepast, zodat je bij twijfel dit kunt onderbouwen bij controle.
Wat moet er op je factuur staan?
Gebruik je een btw-tarief, dan moet je op de factuur aan wettelijke eisen voldoen. Zo kan de Belastingdienst jouw administratie controleren en weet je opdrachtgever precies wat er in rekening wordt gebracht. Op de factuur vermeld je minimaal:
- een factuurnummer (opeenvolgend genummerd);
- je bedrijfsnaam en adres;
- je btw-nummer dat je van de Belastingdienst hebt gekregen;
- de naam en het adres van je opdrachtgever, met eventueel het btw-nummer;
- een duidelijke omschrijving van de diensten of producten die je hebt geleverd;
- het toegepaste btw-tarief en het btw-bedrag.
Wil je meer weten over facturen:Lees hier hoe je facturen maakt en verstuurt
Voorbeelden uit de praktijk
Fotograaf (21%): De meeste fotografie-opdrachten vallen onder het standaardtarief.
Kapper (9%): Knippen, föhnen en bepaalde verzorgingsdiensten vallen onder het verlaagde tarief.
Journalist (vrijgesteld van btw): Zelfstandige journalisten die rechtstreeks aan nieuwsmedia leveren, vallen onder de vrijstelling.
Coach of consultant (21%): Advies- en trainingsdiensten vallen doorgaans onder 21%.
Schilder (9%): Werk je aan een woning die ouder is dan twee jaar en wordt die particulier bewoond, dan geldt meestal 9%.
Webdesigner (21%): Ontwerp, onderhoud en hosting vallen onder het standaardtarief.
Buitenlandse opdrachten
Werk je met klanten in het buitenland, dan kan btw verlegd worden of het 0%-tarief geldt. Lever je aan ondernemers binnen de EU, dan geldt meestal verlegde btw. Lever je goederen buiten de EU, dan geldt vaak 0%. Controleer altijd de voorwaarden en bewaar het bewijs van levering of dienst.
Meer weten over wat verlegde btw is: Lees hier alles over verlegde btw
Kleineondernemersregeling (KOR)
Per 1 januari 2020 is de kleineondernemersregeling (KOR) veranderd. Je kan nu kiezen voor een vrijstelling voor de omzetbelasting (btw) als je in Nederland bent gevestigd en niet meer dan € 20.000 omzet in een kalenderjaar hebt. Meld je uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum van het aangiftetijdvak aan bij de Belastingdienst om hiervoor in aanmerking te komen. Dit levert je het volgende op:
- Je doet geen aangifte meer;
- Je hoeft geen btw-facturen meer te versturen;
- En je rekent geen btw meer aan de klanten en hoeft dit ook niet af te trekken.
Veelgemaakte fouten
Veel zzp’ers denken dat 0% hetzelfde is als btw-vrijgesteld, maar dat klopt niet. Ook wordt het 9%-tarief soms toegepast zonder te controleren of het echt van toepassing is. Bewaar altijd bewijs bij export of internationale leveringen. En let op: btw hoort niet bij je omzet je int het tijdelijk voor de Belastingdienst.
Samenvatting: wat je moet onthouden
- De meeste zzp’ers rekenen 21% btw.
- Voor bepaalde producten en diensten geldt 9%.
- Export en internationale diensten vallen vaak onder 0%.
- Bepaal altijd of een vrijstelling geldt en leg je keuze vast.
- Fouten in je btw-administratie kunnen geld kosten.
