Wetswijzigingen voor zzp'ers in 2020
Zoals ieder jaar zijn er ook in 2020 weer wetswijzigingen die zzp’ers aangaan. Hieronder een (niet volledige) opsomming:
Twee belastingschijven
In 2020 gaan we naar het zogenoemde tweeschijvenstelsel voor de inkomstenbelasting. In plaats van drie schijven, zijn er vanaf 2020 nog maar twee schijven: een laag en een hoog tarief.
Laag tarief: 37,35% t/m 68.508 euro
Hoog tarief: 49,5% vanaf 68.508 euro
Vermindering zelfstandigenaftrek
In 2020 is er een daling van de zelfstandigenaftrek met 250 euro tot 7030 euro. Uiteindelijk wordt de zelfstandigenaftrek in de komende tien jaar van 7280 naar 5000 euro verlaagd. De voorwaarden om in aanmerking te komen voor de aftrek veranderen niet. Wat is de zelfstandigenaftrek en wanneer mag ik het gebruiken?
Iedere eenmanszaak een nieuw btw-id
Per 1 januari 2020 moet iedere eenmanszaak het nieuwe btw-identificatienummer dat ze van de Belastingdienst hebben ontvangen gebruiken. Het nieuwe nummer btw-identificatienummer moet ook vermeld worden op je facturen en website. Het oude btw-nummer gebruik je vanaf nu als omzetbelastingnummer voor je onderneming als je met de Belastingdienst communiceert. Ook als je een eenmanszaak start ná 1 januari 2020 krijg je twee nummers. Er moest een nieuw btw-id komen omdat in de oude versie (nu dus het omzetbelastingnummer) het BSN-nummer van de ondernemer te herleiden was.
Nieuwe kleineondernemersregeling (KOR)
De nieuwe kleineondernemersregeling verandert per 1 januari 2020. Hier kun je gebruik van maken als je omzet exclusief btw minder is dan 20.000 euro op jaarbasis én als de Belastingdienst je als ondernemer voor de btw ziet. Om gebruik te maken van de KOR moet je je aanmelden bij de Belastingdienst. Voor wie start na 1 januari 2020 met de nieuwe KOR, moet de aanmelding uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum van het nieuwe aangiftetijdvak (meestal een kwartaal) bij de Belastingdienst binnen zijn. Alles over de nieuwe regeling.
Belastingvoordeel ondernemersaftrek naar maximaal 46%
De ondernemersaftrek is een aftrekpost voor ondernemers en bestaat uit de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, de meewerkaftrek en stakingsaftrek als ze voldoen aan het urencriterium. Tot 2020 konden zzp’ers met een hoog inkomen de ondernemersfaciliteiten aftrekken tegen het hoogste belastingtarief. Dat verandert met ingang van 2020. De maximale aftrek wordt afgetopt. In 2020 is het aftrekpercentage 46%. Dat daalt uiteindelijk naar het laagste belastingtarief. Dan heeft elke zzp’er evenveel belastingvoordeel bij de ondernemersaftrek.
Motorrijtuigenbelasting voor bestelauto op benzine of diesel omhoog
Ondernemers die een bestelauto hebben die op benzine of diesel rijdt, gaan de komende jaren iets meer motorrijtuigenbelasting (mrb) betalen. De vrijstelling voor volledig elektrische bestelauto’s blijft bestaan tot 2025.
Lage tarief vennootschapsbelasting omlaag
Heb je een bv? Dan betaal je over de winst vennootschapsbelasting. Het lage tarief van de vennootschapsbelasting (19 %) gaat in 2020 omlaag naar 16,5% en in 2021 naar 15%. Het lage tarief is van toepassing op de winst tot en met € 200.000.
In tegenstelling tot eerdere plannen wordt in 2020 het hoge tarief van de vennootschapsbelasting (25%) niet verlaagd. Vanaf 2021 gaat het hoge tarief voor de vennootschapsbelasting wel omlaag, maar minder dan was gepland. Het hoge vennootschapsbelastingtarief geldt voor het deel van de winst vanaf € 200.000. Dit blijft 25% in 2020 en gaat in 2021 naar 21,7%
Btw op e-books en digitale kranten omlaag
Vanaf 1 januari 2019 geldt voor de verkoop van elektronisch geleverde boeken (e-books), kranten en tijdschriften het lage btw-tarief van 9% (nu 21%). Er is geen verschil meer in btw-tarief tussen digitale en fysieke versies. Het lagere tarief geldt ook voor: betaalde toegang tot websites van kranten of tijdschriften, onafhankelijke journalistieke platforms en downloadbare luisterboeken, bladmuziek en leermiddelen.
Het lage tarief geldt overigens niet voor publicaties die bestaan uit reclame, video of muziek. Dit zijn onder andere betaalde abonnementen op streamingsdiensten voor films en muziek.
Bijstandsregeling Bbz verandert
Heb je financiële ondersteuning nodig en wil je een beroep doen op het Besluit bijstandsverlening zelfstandigen (Bbz)? Vanaf 1 januari 2020 wordt de regeling vereenvoudigd. De bijstandsregeling is voortaan alleen een tijdelijke ondersteuning voor ondernemers met een levensvatbaar bedrijf. Nu kunnen ondernemers vanaf 55 jaar met een niet-levensvatbaar bedrijf door de regeling namelijk nog doorgaan tot aan hun pensioengerechtigde leeftijd. Terwijl het doel van de regeling is dat je doorgaat met jouw bedrijf totdat je de bijstandsverlening niet meer nodig hebt. Vanaf 1 januari 2020 wordt deze mogelijkheid afgebouwd. De wijzigingen hebben geen gevolgen voor ondernemers die al gebruikmaken van de Bbz-regeling.
