Grijs kenteken voor zzp’ers
Als zzp’er wil je grip houden op je autokosten en weten welke regels voor jou gelden. Een bestelauto met grijs kenteken kan fiscaal voordelig zijn, maar de voorwaarden verschillen per situatie. Sinds 2025 zijn de regels voor bpm en bijtelling veranderd, waardoor het verschil tussen een grijs en geel kenteken nu meer invloed heeft op je kosten. In dit artikel lees je wat er precies geldt voor ondernemers, hoe je in aanmerking komt en wat de financiële gevolgen zijn. Zo maak je een bewuste keuze en voorkom je onaangename verrassingen.
Wat is een grijs kenteken
Een grijs kenteken hoort bij een bestelauto die je vooral zakelijk gebruikt. Je hebt een laadruimte, beperkte zitplaatsen en je gebruikt de auto niet voor personenvervoer. Het kenteken op de auto blijft gewoon geel. De naam “grijs” verwijst naar de voertuigcategorie.
Wanneer kom je in aanmerking?
Je komt in aanmerking als je voldoet aan drie basisvoorwaarden.
- Je bent ondernemer voor de btw en hebt een btw‑nummer.
- De bestelauto staat op jouw naam.
- Je gebruikt de bestelauto meer dan 10% van je totale jaarkilometers voor je onderneming.
Voldoe je hieraan en voldoet de auto aan de inrichtingseisen voor bestelauto’s? Dan val je onder het bestelautotarief voor de motorrijtuigenbelasting.
Bpm in 2026: wat is er veranderd?
Tot en met 31 december 2024 gold voor ondernemers met een bestelauto de ondernemersregeling voor Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen. Dit is een vrijstelling van de bpm. Deze vrijstelling is per 1 januari 2025 vervallen voor nieuwe bestelauto’s met datum eerste toelating vanaf 1 januari 2025. Koop of importeer je in 2025 een bestelauto met eerste toelating in 2025 of later? Dan betaal je bpm. Heb je een bestelauto met datum eerste toelating t/m 31 december 2024 en voldeed je toen aan de voorwaarden? Dan geldt een overgangsregeling. Verkoop je zo’n auto aan een andere ondernemer, dan kan de doorschuifregeling gelden.
Wanneer moet je wel bpm-aangifte doen en bpm betalen?
- Je bestelauto heeft een datum eerste toelating (zie kentekenbewijs) van 1 januari 2025 of later.
- Je bouwt de bestelauto om tot personenauto.
- Je verkoopt een bestelauto die jonger is dan 5 jaar aan een particulier.
- Je onderneming stopt.
- Je rijdt minder dan 10% van het totale aantal kilometers per jaar voor uw onderneming.
Je kan de aangifte doen via dit formulier
Wil je op de hoogte blijven van het laatste nieuws als ZZP’er: meld je dan aan voor onze nieuwsbrief.
Motorrijtuigenbelasting: het bestelautotarief
Rijd je meer dan 10% zakelijk en staat de bestelauto op jouw naam als ondernemer? Dan past de Belastingdienst het bestelautotarief toe. De hoogte hangt af van het gewicht van je auto, je provincie (opslag) en de brandstofsoort. Verandert je gebruik (bijvoorbeeld minder dan 10% zakelijk) of voldoet je auto niet meer aan de eisen? Geef dit direct door aan de Belastingdienst.
Bijtelling: zo werkt het bij een grijs kenteken
Rijd je privé meer dan 500 kilometer per jaar met een auto die op de zaak staat? Dan betaal je bijtelling. De Belastingdienst berekent de bijtelling over de volledige cataloguswaarde inclusief bpm en btw. In 2025 is het algemene tarief 22%. Voor waterstofauto’s en auto’s op geïntegreerde zonnecellen geldt 17% over de hele cataloguswaarde. Voor elektrische auto’s geldt 17% tot € 30.000 en 22% over het resterende bedrag. De lage procenten gelden 60 maanden vanaf de maand na de eerste toelating.
Geel of grijs kenteken: wat past bij jou?
Kijk naar je gebruik:
- Rijd je vooral met veel materialen en spullen, en maak je duidelijke zakelijke kilometers? Dan past een bestelauto met grijs kenteken vaak beter, door het bestelautotarief en de praktische laadruimte.
- Rijd je weinig zakelijk en vooral privé, of heb je geen echte laadruimte nodig? Dan past een personenauto met geel kenteken vaak beter.
Denk ook aan bijtelling. Zet je een auto op de zaak en rijd je meer dan 500 kilometer privé, dan telt de Belastingdienst bij.
Zoek je juist maximale privévrijheid? Dan kun je de auto voor de inkomstenbelasting privé houden, en voor de btw zakelijk gebruiken (met btw‑correctie). Welke keuze het best is, hangt af van je jaarkilometers, je rittenmix, de cataloguswaarde en je provincie.
Voorbeeld: bestelauto met grijs kenteken in 2026
Stel: je koopt in april 2026 een (nieuwe) bestelauto met de eerste toelating in maart 2026. Je bent ondernemer, de auto staat op jouw naam en je rijdt 70% zakelijk. Je krijgt het bestelautotarief mrb. Voor bpm betaal je, omdat de eerste toelating in 2026 valt. Zet je de auto op de zaak en rijd je meer dan 500 kilometer privé? Dan geldt bijtelling. Kies je ervoor om de auto voor de inkomstenbelasting privé te houden, dan vermijd je bijtelling maar mis je afschrijving en investeringsaftrek. Je houdt dan wel recht op 23 cent per zakelijke kilometer en je past een btw-correctie toe voor privégebruik.
