(050) 700 1950
Stuur een bericht

Auto - Privé bijtelling

Belastingen (Auto)

Als uw auto behoort tot het vermogen van uw onderneming dan heeft u de keuze tussen wel of niet privégebruik van de auto. De bijtelling die u heeft als u de bedrijfsauto ook privé gebruikt is een forse, maar kan soms voordeliger zijn dan twee auto’s of een privéauto gebruiken voor uw bedrijf en de kilometers te declareren aan uw bedrijf. In beginsel geldt de stelregel dat:

  • u een nieuwe auto beter kunt aanschaffen voor uw bedrijf en de bijtelling voor lief nemen
  • een gebruikte auto voordeliger privé kunt aanschaffen en de kilometers declareren

Minder dan 500 kilometer privé

Als u niet meer dan 500 kilometer privé rijdt in uw bedrijfsauto dan ziet de Belastingdienst uw auto als bedrijfsmiddel en heeft u geen bijtelling. U dient hiervoor wel een uitgebreide kilometerregistratie bij te houden. Per 1 januari 2012 kunnen bezitters van een bestelauto verklaren dat ze enkel zakelijk met de auto rijden. Door deze verklaring hoeft u geen rittenregistratie meer bij te houden.

Eisen kilometerregistratie

Zonder correcte kilometerregistratie kan er sprake zijn van een bijtelling. De Belastingdienst wil een sluitende kilometerregistratie in een overzicht. Daarin staat het merk, type, kenteken, periode gebruik met daarin vermeld per rit:

  • datum
  • begin- en eindstand kilometerteller
  • vertrek en aankomstadres (zowel heen als terug)
  • privé of zakelijke rit
  • bij een gemende rit zowel privé als zakelijk gedeelte

U kunt deze kilometers met de hand bijhouden of dit automatisch laten doen met een GPS kilometerregistratiesysteem.

Bijtelling privégebruik auto

Als u privé een auto van uw bedrijf gebruikt heeft u daar privé voordeel van. Daarom zult u een bijtelling van de waarde van de auto op uw belastingaangifte moeten doen en daarover belasting betalen. Het bedrag van de bijtelling mag nooit hoger zijn dan de totale autokosten per jaar.

Er zijn 2 percentages voor de privébijtelling auto per 2017
Bijtelling afhankelijk van CO2-uitstoot (in gr/km)

Scroll in onderstaande tabel om meer te zien
Alle brandstoffen
1 januari 2016 1 januari 2017
4% bijtelling 00 00
15% bijtelling 1-50 -
21% bijtelling 51-106 -
22% bijtelling - 1->106
25% bijtelling > 106 -

Auto’s ouder dan 15 jaar

Voor auto’s die ouder zijn dan 15 jaar geldt een andere regeling: de werkelijke waarde die geldt in het economische verkeer (dagwaarde) is dan het uitgangspunt voor de bijtelling in plaats van de nieuwwaarde. Voor de berekening is het percentage 35% van de dagwaarde.

BTW afdracht over privégebruik auto van bedrijf

  • Naast de bijtelling voor het inkomen dient ook nog btw voor het privégebruik van de auto verrekend te worden. U betaalt btw over het werkelijke privégebruik. Om dit privégebruik te bepalen moet u een sluitende kilometeradministratie bijhouden. Met behulp van deze kilometeradministratie kunt u dan berekenen wat de verhouding is tussen zakelijk gebruik en privégebruik. De btw die u aftrekt voor de kosten van de auto dient u te scheiden in een gedeelte voor privé gereden kilometers en dit aan te geven op de btw-aangifte in het laatste kwartaal van dat jaar.

  • Vanaf 1 juli 2011 worden bij de btw-berekening ook de kilometers voor woon- werkverkeer als privékilometers beschouwd.
     
  • Vast percentage mogelijk
    Aangezien bovenstaand een lastige berekening is en veel administratie geeft is er ook de mogelijkheid om te kiezen voor een vast percentage van 2,7% over de cataloguswaarde inclusief BPM en btw. U dient dit aan te geven bij uw btw aangifte over het laatste kwartaal van het jaar. Deze 2,7% is een btw-correctie. Hierdoor mag u deze kosten opvoeren en dus in mindering brengen op het bedrijfsresultaat. Heeft u een auto gekocht via de "marge" regeling (u heeft bij aankoop geen BTW kunnen verrekenen) dan dient u 1,5% over de cataloguswaarde van de auto als BTW correctie te betalen.

Gerelateerde producten

In onderstaande producten komt het onderwerp privé-bijtelling ook aan bod.

  1. Handboek ZZP Belastingwijzer 2017

    In dit boek vindt u vrijwel alle belastingregels die zelfstandigen kunnen gebruiken om zo weinig mogelijk belasting te betalen. Het boek geeft op toegankelijke wijze uitleg over het grote oerwoud aan belastingregels. Voor 16:00 bestellen, morgen in huis.

    Meer informatie

Deel deze pagina: