Fiscaal voordelig pensioen opbouwen? Maak gebruik van je jaarruimte van 2023!
Ieder jaar mag je een deel van je inkomen fiscaal gunstig opzijzetten voor je pensioen. Dat deel noemen we ‘jaarruimte’. Ook is er ‘reserveringsruimte’, de jaarruimtes van de afgelopen 10 jaar waar je geen gebruik van hebt gemaakt. In 2023 is de jaarruimte vanwege de nieuwe Pensioenwet verhoogd naar maximaal € 34.550 en de reserveringsruimte naar maximaal € 38.000.
Reserveringsruimte
De reserveringsruimte is bedacht voor mensen die in het verleden te weinig pensioen hebben opgebouwd. De berekening van de reserveringsruimte is dezelfde als bij de jaarruimte, alleen moet je deze wel elk jaar apart berekenen. Dus per jaar moet er berekend moet worden hoeveel pensioen je zelf had mogen opbouwen. Je mag maximaal 10 jaar teruggaan in het verleden. Als je in die eerdere jaren pensioen hebt opgebouwd via een werkgever, dat moet je dat opgebouwde pensioen in mindering brengen. Al die jaarruimtes tel je bij elkaar op. Dat maakt samen je reserveringsruimte. De reserveringsruimte mag ook over minder dan 10 jaar berekend worden.
In de nieuwe pensioenwet is de reserveringsruimte verhoogd. Het maximale bedrag voor de reserveringsruimte is in 2023 € 38.000. Vroeger was dit 'maar' € 8.065.
Meer informatie én rekenhulpen vind je bij de Belastingdienst.
Rekenvoorbeeld jaarruimte: zzp’er Marlies
Als fictief rekenvoorbeeld nemen we zzp’er Marlies met een bruto jaarinkomen (2022) van
€ 63.646. Haal eerst €13.646* van je bruto jaarinkomen af, voor Marlies is dat: € 63.646 - €13.646 = € 50.000
*€13.646 is de ‘franchise’ voor 2023. De franchise is het bedrag waarover je geen pensioen op mag bouwen omdat je AOW krijgt van de overheid.
Neem daarna 30% van dit bedrag**:€ 50.000 x 0,3 = € 15.000. In het voorbeeld heeft Marlies in 2023 totaal dus € 15.000 aan jaarruimte. Dit bedrag mag zij inleggen in een lijfrente voor de opbouw van haar pensioen.
**Let op: 30% geldt vanaf 2023. Vroeger was dit maar 13,3%. Je kunt als zzp’er in 2023 dus veel meer fiscaal voordelig opzijzetten voor je pensioen.
Hoeveel geld kun je terugkrijgen?
Hoeveel je kunt aftrekken voor je inkomstenbelasting, is afhankelijk van je persoonlijke situatie. Houd er rekening mee dat belastingregels in de toekomst kunnen veranderen.
Stel dat zzp’er Marlies van ons rekenvoorbeeld dit jaar € 15.000 opzij wil zetten voor haar pensioen. Ze mag dat bedrag dan aftrekken voor de inkomstenbelasting. Met haar jaarinkomen moet Marlies 36,93% inkomstenbelasting betalen. Zij kan dan van de € 15.000 * 36,93% = € 5.539,50 terugkrijgen in de aangifte inkomstenbelasting over 2023.
Dit is een vereenvoudigd rekenvoorbeeld, bedoeld om aan te geven hoe het fiscale voordeel werkt.
Vraag eventueel een adviseur om hulp
Het berekenen van de reserveringsruimte kan best ingewikkeld zijn. Je hebt er veel belastinggegevens uit de voorgaande jaren voor nodig. Vraag hulp van een financieel adviseur of je boekhouder als je er zelf niet uitkomt. Want als je graag je 'pensioengat' wil dichten en je kunt dit jaar extra geld opzij zetten, dan geeft de reserveringsruimte je deze mogelijkheid. Zo kun je fiscaal gunstig alsnog pensioen opbouwen.
Ook vind je veel informatie over pensioen op de website van ZZP Nederland
