De meest relevante wijzigingen voor zzp'ers in 2022

Verlaging inkomstenbelasting
De inkomstenbelasting betalen, wordt een iets lager tarief in de eerste inkomensschijf van de belasting (inkomen tot € 69.398). Die daalt van 37,10 naar 37,07%. De tweede schijf blijft 49,50%.

Verlaging zelfstandigenaftrek 
De zelfstandigenaftrek gaat in 2022 omlaag van  € 6.670 naar € 6.310.

Schijven vennootschapsbelasting
De eerste schijf binnen de vennootschapsbelasting wordt verruimd. Hierdoor betaal je komend jaar 15 procent belasting over de eerste € 395.000 euro aan winst. Dat bedrag is dit jaar nog 245.000 euro. Winst boven de nieuwe grens wordt hoger belast en gaat van 25 naar 25,8% in 2022.

Beperking van het verrekenen van verliezen in de vennootschapsbelasting
Bedrijven onder de vennootschapsbelasting kunnen in 2021 verliezen verrekenen met winsten uit het voorgaande jaar of de winsten uit de zes jaren daarna. Vanaf 2022 mogen verliezen nog maar tot € 1 miljoen van de winst volledig worden verrekend. Daarboven kunnen verliezen slechts worden verrekend met 50% van de winst die uitgaat boven die eerste € 1 miljoen. Daarbij vervalt de tijdslimiet van zes jaar, waardoor verliezen dus onbeperkt in de tijd voorwaarts kunnen worden verrekend. Het verrekenen van verliezen met winsten uit het voorgaande jaar blijf bestaan, maar met toevoeging van de genoemde 50%-beperking. Deze nieuwe verliesverrekeningsregels zijn van toepassing op alle verliezen die op 1 januari 2022 nog kunnen worden verrekend en alle toekomstige verliezen.

Bijtelling elektrische auto
De bijtelling voor het privégebruik van nieuwe elektrische auto’s van de zaak gaat omhoog van 12 naar 16 procent. Deze verhoging geldt over de eerste € 35.000 euro van de cataloguswaarde van de auto. Over de waarde van de auto boven € 35.000 betaal je over het resterende bedrag 22 procent bijtelling.

Subsidie voor duurzame investering
Voor het verduurzamen van je bedrijf is via de Milieu-investeringsaftrek (MIA) subsidie te krijgen. De subsidie kan bijvoorbeeld worden gebruikt voor isolatie of het vervangen van apparaten. Er zijn 32 nieuwe bedrijfsmiddelen in 2022 bijgekomen op de Milieulijst. Daarop staan alle milieuvriendelijke investeringen die in aanmerking komen voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Woonadressen KVK
De Kamer van Koophandel (KVK) schermt de woonadressen van ondernemers en bestuurders af in het handelsregister. Die zijn in het nieuwe jaar alleen nog in te zien door organisaties of beroepsgroepen die daar wettelijk toestemming voor hebben, zoals de Belastingdienst of deurwaarders. Heb je een eenmanszaak en woon je waar je werkt, dan zal jouw adres nog wel zichtbaar zijn, want dat is een verplichting voor vestigingsadressen. ZZP Nederland heeft op dit punt meerdere acties ondernomen.

Zorg: Meldplicht Wet toetreding zorgaanbieders 
Nieuwe zorgaanbieders zijn onder de Wet toetreding zorgaanbieders (Wtza) vanaf komend jaar verplicht zich te melden bij de Inspectie voor de Gezondheidszorg. Dat kan tot 1 juli 2022. Veel ondernemers in de zorg staan echter al geregistreerd. Benieuwd of jij je nog moet melden en wat je nog meer moet doen?

Bouw: nieuwe Wet kwaliteitsborging (Wkb)
De nieuwe Wet kwaliteitsborging voor het bouwen gaat naar verwachting per 1 juli 2022 in werking treden. Dat heeft invloed op alle bouwbedrijven, van groot tot klein, dus ook zzp’ers. Om aan de nieuwe wet te voldoen dien je meer bouwkwaliteit te bieden. Je loopt meer risico om aansprakelijk te worden gesteld, bijvoorbeeld als je niet voldoet aan de wettelijke waarschuwingsplicht of als er na oplevering verborgen gebreken duidelijk worden.

Lager tarief voor bijdrage zorgverzekeringswet
Als ondernemer betaal je bovenop de inkomstenbelasting ook een inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (Zvw). Het tarief daarvoor daalt van 5,75% naar 5,50%. Je betaalt het tarief over een maximum jaarinkomen tot 59.267 euro. Het betekent in de praktijk dat je niet langer maximaal 3.407 euro betaalt, maar dat het in 2022 gaat om maximaal 3.259 euro. Dit levert je bijna 150 euro voordeel op.

Nieuwe Stimulans ArbeidsmarktPositie-subsidie
Als je een cursus, training of opleiding voor jouw loopbaan volgt kon je voorheen gebruik maken van de scholingsaftrek. Per 1 januari 2022 verandert dat naar een STAP-subsidie. De hoogte van de subsidie hangt af van het type activiteit waaraan je deelneemt. Het gaat om maximaal € 1.000 per jaar. Houd er rekening mee dat de nieuwe subsidie vanaf 1 maart 2022 beschikbaar is. Waarschijnlijk is het mogelijk om de subsidie met terugwerkende kracht ook voor januari en februari 2022 te gebruiken.

Sigarettenverkoop
De horeca mag vanaf 1 januari geen sigaretten meer verkopen.

Milieuzones 
15 Nederlandse gemeenten hebben momenteel een milieuzone voor dieselvrachtauto’s. Onder andere Amsterdam, Breda en Den Haag zijn in 2022 alleen nog toegankelijk voor ‘schonere’ dieselvrachtwagens en -bussen met een emissieklasse 6. Lagere klassen zijn niet meer toegestaan in bepaalde gebieden.

Daarnaast hebben sommige gemeenten voor autobussen, taxi’s en brom- en snorfietsen ook speciale milieuzones. Lees meer over de milieuzones.

De belangrijkste belastingwijzigingen 2022 worden in deze pdf samengevat.