Op dinsdag 15 september was het Prinsjesdag. Koning Willem-Alexander las eerst de Troonrede voor. Daarin presenteerde het kabinet de belangrijkste plannen voor 2027. Voor zzp’ers bevatte de Troonrede een opvallende passage. Zij kwamen eindelijk weer eens duidelijk in de Troonrede voor. De koning zei:
“Essentieel voor een sterke economie is een arbeidsmarkt die daar goed op aansluit. Het kabinet komt onder andere met een nieuwe zelfstandigenwet die zzp’ers de ruimte geeft om te ondernemen, maar schijnzelfstandigheid tegengaat. De wet moet rust en duidelijkheid brengen, om te voorkomen dat zzp’ers klussen mislopen uit angst van opdrachtgevers voor boetes achteraf.”
Het is positief dat het kabinet het probleem rond de inhuur van zzp’ers erkent. Veel opdrachtgevers zijn te voorzichtig geworden. Zij zijn bang voor naheffingen en boetes als achteraf blijkt dat iemand toch als werknemer wordt gezien. Hierdoor lopen zelfstandigen opdrachten mis.
Geen grote verrassingen in de Miljoenennota
Na de Troonrede bood de minister van Financiën de Miljoenennota en de Rijksbegroting aan de Tweede Kamer aan. Hierin staan de financiële plannen van het kabinet voor 2027.
Voor zzp’ers bevat de Miljoenennota geen grote verrassingen. Veel maatregelen waren al bekend of volgen uit plannen die eerder zijn aangekondigd. Toch kunnen deze maatregelen gevolgen hebben voor je inkomen en je bedrijf.
Zelfstandigenaftrek gaat verder omlaag
De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 van € 1.200 naar € 900. Als je voldoet aan het urencriterium, mag je dus nog maar € 900 van je winst aftrekken. Hierdoor stijgt je belastbare inkomen en betaal je mogelijk meer inkomstenbelasting.
Deze verlaging maakt deel uit van de afbouw die al enkele jaren loopt. De maatregel is dus niet nieuw, maar je merkt de gevolgen wel in je portemonnee.
Inkomstenbelasting stijgt
Ook de tarieven in box 1 veranderen. In 2027 stijgt het tarief in de eerste schijf van 35,75% naar 36,23%. Het tarief in de tweede schijf gaat van 37,56% naar 38,16%. Het hoogste tarief blijft 49,5%.
De grens van de hoogste belastingschijf blijft staan op € 78.426. De schijven stijgen bovendien niet volledig mee met de inflatie. Daardoor kun je bij een hoger inkomen eerder meer belasting betalen. De verhoging van de arbeidskorting kan een deel van dit nadeel opvangen. Het precieze gevolg hangt af van je inkomen en persoonlijke situatie.
Startersaftrek verdwijnt
De startersaftrek daalt per 1 januari 2027 van € 2.123 naar slechts € 10. Feitelijk dus helemaal, maar dat kan het systeem van de Belastingdienst nog niet verwerken, dus daarom is er nog € 10 over in 2027 als startersaftrek. Vanaf 2028 verdwijnt deze aftrek helemaal.
Dit raakt vooral nieuwe ondernemers die aan het urencriterium voldoen. Zij krijgen straks bijna geen extra belastingvoordeel meer bovenop de zelfstandigenaftrek. Ook de mogelijkheid om als starter willekeurig af te schrijven, verdwijnt vanaf 2028.
Andere aftrekposten worden kleiner
Ook andere fiscale voordelen voor ondernemers worden afgebouwd. De meewerkaftrek daalt in 2027 met 75%. Deze regeling geldt voor ondernemers met een partner die onbetaald meewerkt in het bedrijf. In 2030 verdwijnt de regeling helemaal.
De stakingsaftrek daalt in 2027 van € 3.630 naar € 908. Deze aftrek geldt als je stopt met je onderneming. Ook deze regeling verdwijnt in 2030.
Door het verlagen of afschaffen van aftrekposten kan je verzamelinkomen stijgen. Dit kan niet alleen gevolgen hebben voor je inkomstenbelasting, maar ook voor je toeslagen.
Hogere aftrek voor zakelijke kilometers
Er is ook een positieve maatregel. Gebruik je jouw privéauto voor zakelijke ritten? Dan mag je € 0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken. Dit bedrag was eerder € 0,23 per kilometer.
De verhoging geldt al sinds 1 januari 2026. Heb je personeel dat met eigen vervoer reist? Dan mag je ook maximaal € 0,25 per kilometer onbelast vergoeden.
MKB-winstvrijstelling gelijk
De MKB-winstvrijstelling blijft onveranderd; 12,7% van de winst.
Youngtimerregeling wordt strenger
Gebruik je een oudere auto voor je bedrijf? Dan kun je te maken krijgen met de aanpassing van de youngtimerregeling.
Vanaf 1 januari 2027 geldt deze regeling alleen nog voor auto’s van minimaal 17 jaar oud. Vanaf 2028 stijgt de leeftijdsgrens naar 20 jaar. Het eerdere plan om de grens naar 25 jaar te verhogen, gaat niet door.
Ook gevolgen voor ondernemers met een bv
Ondernemers met een bv krijgen met andere maatregelen te maken. De tarieven van de vennootschapsbelasting blijven gelijk. Over de eerste € 200.000 winst betaal je 19%. Over de winst boven dit bedrag betaal je 25,8%.
Voor innovatieve bedrijven kan de verruiming van de innovatiebox gunstig zijn. Het kabinet wil het maximale bedrag voor winst uit innovatief onderzoek verhogen van € 25.000 naar € 100.000. Over winst die binnen de innovatiebox valt, geldt een tarief van 9%.
Daarnaast wil het kabinet aandelenopties voor medewerkers van start-ups en scale-ups aantrekkelijker maken. Werknemers betalen dan minder belasting over deze opties. Ook betalen zij de belasting pas als ze de aandelen verkopen.
Plannen zijn nog niet definitief
De Miljoenennota brengt voor zzp’ers dus weinig echt nieuw beleid. De duidelijke aandacht voor zelfstandigen in de Troonrede valt wel op. Het kabinet erkent dat onduidelijke regels en angst voor boetes de markt voor zzp’ers onder druk zetten.
Tegelijkertijd gaan fiscale voordelen verder omlaag. Vooral de lagere zelfstandigenaftrek, de bijna volledige afschaffing van de startersaftrek en de hogere tarieven in box 1 kunnen zzp’ers raken.
De plannen zijn nog niet allemaal definitief. De Tweede en Eerste Kamer moeten de wetsvoorstellen eerst behandelen en goedkeuren. Tijdens die behandeling kunnen bedragen, voorwaarden en ingangsdata nog veranderen.
Analyse ZZP Nederland
ZZP Nederland is blij dat zelfstandigen eindelijk weer duidelijk in de Troonrede voorkomen. De belofte van een nieuwe Zelfstandigenwet klinkt positief. Zzp’ers en opdrachtgevers hebben dringend behoefte aan duidelijke en werkbare regels. Daarbij moet de praktijk centraal staan. Een zelfstandige werkt voor eigen rekening en risico, bepaalt zelf hoe het werk wordt uitgevoerd en moet de ruimte krijgen om te ondernemen.
Toch zien we een duidelijke tegenstelling. Het kabinet zegt dat het zzp’ers meer ruimte wil geven, maar bouwt tegelijk belangrijke fiscale regelingen verder af. Vooral starters worden hard geraakt. De startersaftrek verdwijnt vrijwel helemaal. Ook de zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek en stakingsaftrek gaan verder omlaag. Hierdoor stijgt de belastingdruk voor kleine en startende ondernemers. Dit maakt het minder aantrekkelijk om een bedrijf te beginnen.
Voor ZZP Nederland telt daarom niet alleen de aandacht in de Troonrede, maar vooral wat het kabinet daadwerkelijk gaat doen. De nieuwe wet moet echte duidelijkheid bieden en voorkomen dat opdrachtgevers uit angst geen zzp’ers meer inhuren. Daarnaast moet het kabinet oog houden voor de financiële positie van zelfstandigen. Wie ondernemerschap belangrijk vindt, moet zelfstandigen niet alleen noemen, maar ze ook vertrouwen, zekerheid en ruimte geven.
Log in bij ZZP Nederland om reacties te kunnen plaatsen.
Inloggen