Welk btw-tarief gebruik je als zzp’er?

Wat is btw?

Btw staat voor belasting over de toegevoegde waarde. Als ondernemer bereken je btw over je producten of diensten als die belast zijn met btw. De btw die je ontvangt, draag je via je btw-aangifte af aan de Belastingdienst. Btw die je zelf betaalt over zakelijke kosten, kun je onder voorwaarden aftrekken als voorbelasting.

Wil je meer weten? Bekijk ons overzicht van btw-regelingen voor zelfstandigen.

Welke btw-tarieven zijn er in Nederland?

Nederland kent drie btw-tarieven: 21%, 9% en 0%. Daarnaast bestaan er btw-vrijstellingen. Een vrijstelling is dus geen vierde btw-tarief. Dat onderscheid is belangrijk voor je administratie en de btw die je zelf kunt aftrekken. 

21% btw: het algemene tarief

Het btw-tarief van 21% is het algemene tarief. Dit gebruik je als jouw product of dienst niet onder het 9%-tarief, het 0%-tarief of een vrijstelling valt. Voor veel zakelijke diensten geldt 21% btw. Controleer wel altijd je concrete activiteit. Ga niet alleen af op wat andere ondernemers met hetzelfde beroep rekenen.

9% btw: het lage tarief

Voor bepaalde producten en diensten geldt 9% btw. Denk bijvoorbeeld aan bepaalde voedingsmiddelen, boeken, kappersdiensten en specifieke reparatiewerkzaamheden. Ook bepaalde werkzaamheden aan woningen kunnen onder het lage tarief vallen. Daar gelden wel voorwaarden voor. Het is dus niet zo dat alle werkzaamheden aan een oudere woning automatisch onder 9% btw vallen.

0% btw

Het 0%-tarief komt onder andere voor bij bepaalde internationale transacties. Je berekent dan btw, maar het tarief is 0%. Dat klinkt misschien hetzelfde als een btw-vrijstelling, maar dat is het niet. Bij het 0%-tarief kun je btw op zakelijke kosten die bij deze belaste prestaties horen in beginsel wel aftrekken als voorbelasting. Je moet wel kunnen aantonen dat je aan de voorwaarden voor het 0%-tarief voldoet.

Wanneer ben je vrijgesteld van btw?

Voor bepaalde werkzaamheden geldt een btw-vrijstelling. Je brengt dan geen btw in rekening over die prestatie. Vrijstellingen komen onder voorwaarden bijvoorbeeld voor bij bepaalde activiteiten binnen de zorg en het onderwijs. Bij een vrijgestelde prestatie kun je de btw op kosten die bij deze prestatie horen in principe niet aftrekken als voorbelasting. De Belastingdienst geeft een overzicht van de vrijstellingen van btw.

Welk btw-tarief moet je gebruiken?

Kijk eerst naar wat je precies aan je klant levert. Je beroep alleen bepaalt niet altijd welk btw-tarief je moet gebruiken. Je kunt als ondernemer namelijk verschillende werkzaamheden uitvoeren waarvoor andere btw-regels gelden.

Controleer daarna of jouw product of dienst onder het 21%, 9%, 0%-tarief of een vrijstelling valt. De Belastingdienst heeft hiervoor een overzicht van de btw-tarieven en vrijstellingen.

Lever je binnen één opdracht meerdere producten of diensten? Ga er dan niet automatisch vanuit dat één btw-tarief voor de hele opdracht geldt. Het maakt uit of de verschillende onderdelen voor de btw zelfstandig zijn of samen één prestatie vormen. De Belastingdienst legt dit verder uit bij combinaties van goederen en diensten.

Wat is het verschil tussen 0% btw en vrijgesteld van btw?

Bij 0% btw verricht je een belaste prestatie waarop het nultarief geldt. Bij een btw-vrijstelling is de prestatie vrijgesteld van btw.

Voor je klant lijkt het verschil klein: in beide situaties staat er geen btw-bedrag bovenop de verkoopprijs. Voor jou als ondernemer is het verschil wel belangrijk. Bij het 0%-tarief kun je btw op zakelijke kosten die bij deze prestaties horen in beginsel aftrekken. Bij vrijgestelde prestaties kan dat in principe niet. Gebruik 0% btw en vrijgesteld van btw daarom niet als dezelfde begrippen.

Voorbeelden van btw-tarieven voor zzp’ers

Een paar voorbeelden helpen om de btw-tarieven concreter te maken. Kijk daarbij altijd naar de werkzaamheden die je werkelijk uitvoert. Gebruik deze voorbeelden alleen als uitgangspunt. Je btw-tarief wordt bepaald door wat je precies levert en welke voorwaarden daarvoor gelden, niet alleen door de naam van je beroep. 

• Kapper: voor reguliere kappersdiensten, zoals knippen, wassen en föhnen, geldt het lage btw-tarief van 9%.
• Schilder: voor schilderwerk aan een woning kan onder voorwaarden 9% btw gelden.
• Journalist: bepaalde journalistieke werkzaamheden kunnen zijn vrijgesteld van btw.
• Adviseur of webdesigner: het algemene tarief van 21% geldt als voor jouw dienst geen ander tarief of een vrijstelling geldt.

Wanneer gelden andere btw-regels?

Sommige opdrachten vragen om extra aandacht. Dat geldt vooral als je zaken doet met buitenlandse klanten, als de btw wordt verlegd of als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling.

Btw bij buitenlandse klanten

Werk je voor een klant in het buitenland? Dan hangt de btw-behandeling onder andere af van wat je levert, in welk land je klant zit en of je klant een ondernemer of particulier is.

Bij diensten aan ondernemers in andere EU-landen kan de btw bijvoorbeeld vaak worden verlegd. Voor goederen aan ondernemers in andere EU-landen kan onder voorwaarden juist het 0%-tarief gelden. Het onderscheid tussen goederen en diensten is dus belangrijk

Lees daarom onze uitgebreide uitleg over btw naar het buitenland als je internationaal werkt.

Wanneer wordt btw verlegd?

Bij de verleggingsregeling breng jij in bepaalde situaties niet zelf de btw in rekening. De btw wordt dan verlegd naar de andere partij.

Wanneer dit precies geldt, hangt af van je situatie. Ook moet je dit op de juiste manier op je factuur verwerken. Bekijk daarom onze uitgebreide uitleg over btw verleggen als zzp’er als je hiermee te maken krijgt.

Hoe zit het met de kleineondernemersregeling (KOR)?

Doe je mee aan de KOR? Dan bereken je geen btw aan je klanten en kun je de btw over zakelijke kosten en investeringen niet aftrekken. Normaal gesproken doe je geen btw-aangifte. In sommige situaties moet je toch incidenteel aangifte doen. Lees meer over de KOR. 

Hoe zet je het btw-tarief op je factuur?

Heb je bepaald welk btw-tarief geldt? Dan moet je dit goed verwerken op je factuur.

Op een gewone btw-factuur staan niet alleen het btw-tarief en het btw-bedrag. Er gelden meer wettelijke factuureisen. Denk aan gegevens van jou en je klant, een factuurnummer, factuurdatum en een duidelijke omschrijving van wat je hebt geleverd. Bekijk daarom het volledige artikel over facturen maken als zzp’er.

Wil je minder tijd kwijt zijn aan factureren? Als lid van ZZP Nederland kun je gebruikmaken van de facturatiemodule van e-Boekhouden.nl. Dit sluit aan op de volgende stap: je hebt het juiste tarief bepaald en wilt dit vervolgens goed verwerken.Lees hier hoe je facturen maakt en verstuurt

Wanneer draag je btw af als zzp’er?

Als je btw-aangifte moet doen, geef je daarin aan hoeveel btw je hebt berekend en hoeveel btw je onder voorwaarden als voorbelasting kunt aftrekken. Veel ondernemers doen per kwartaal btw-aangifte. Je kunt ook een ander aangiftetijdvak hebben. Controleer daarom altijd in Mijn Belastingdienst Zakelijk wanneer jij aangifte moet doen en betalen.

Het bedrag dat je aan klanten aan btw berekent, is niet automatisch hetzelfde bedrag dat je uiteindelijk afdraagt. Heb je recht op aftrek van btw over zakelijke kosten? Dan verwerk je deze voorbelasting in je btw-aangifte. 

Wil je zelf meer grip krijgen op je administratie en btw-aangifte? Leden van ZZP Nederland kunnen gebruikmaken van onze Online Cursus Boekhouden.

Btw terugvragen als zzp’er

Betaal je btw over zakelijke kosten? Dan kun je deze btw onder voorwaarden als voorbelasting aftrekken als de kosten horen bij activiteiten waarvoor je recht op aftrek hebt.

Dit onderwerp kent eigen regels. Daarom behandelen we het niet uitgebreid op deze pagina. Lees daarvoor onze uitleg over btw terugvragen als zzp’er.

Twijfel je welk btw-tarief je moet gebruiken?

Begin altijd bij het product of de dienst die je verkoopt. Controleer daarna of 21%, 9%, 0% of een btw-vrijstelling van toepassing is. Let extra goed op bij gecombineerde opdrachten, buitenlandse klanten en bijzondere btw-regelingen.

Kom je er daarna nog niet uit? Dan is het verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst.